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　　(1)采用商业汇票结算方式，销售甲产品一批，销售收入1000000元，销项税额130000元，开出增值税专用发票，并已收到承兑的商业汇票。该批甲产品实际成本为700000元，该产品的消费税税率为8%。

　　(2)采用支票结算方式，销售原材料一批，价款200000元(不含增值税)，实际成本160000元，适用增值税税率为13%，已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。

　　(3)发生乙产品销售退回10件，系上年度售出产品，该产品单位售价20000元，单位销售成本14400元，增值税税率为13%，款项已全部退回。当月该企业销售乙产品150件，单位成本14400元。采用从当月销售数量中扣除已退回产品的数量，计算结转乙产品当月的销售成本。

　　(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。

　　(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。

　　(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。

　　(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)

　　某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2007年l2月，有关生产经营业务如下：

　　(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了l8辆。

　　(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价l2万元，开具税控专用发票注明应收价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。

　　(3)销售8型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。

　　(4)将10辆B型小汽车交给某商厦代销，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造厂与该商厦收回结清了代销款l20万元，并另按销售额5%支付了6万元的代销手续费。

　　(5)从其他汽车制造厂购买8型小轿车底盘用于改装生产8型小轿车，取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月均生产领用。

　　(6)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

　　(7)销售已使用半年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为30万元，销售时账面余值为28万元。

　　(8)购进机械设备一批，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该设备当月投入适用。

　　(9)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元。

　　(10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款30万元、进项税额1.8万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

　　(11)当月把一批库存的原外购计划用于生产汽车的皮质汽车座套改变用途，用于企业在办公楼的座椅座套，该库存外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。

　　(12)2007年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税率，8%的成本利润率)：

　　根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

　　(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由；

　　甲公司为增值税一般纳税人， 主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226 000元，另收取手续费33900元。将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（）

　　（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲全业按原价9.5折优惑销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。

　　（2）采政以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。

　　（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A礼器设备系2008年1月（选项税未抵扣）网入，取得含税钢售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。

　　（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿合，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。

　　（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计全额为11600元，已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。

　　甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元；B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税？如果需要，应纳消费税税额是多少？ (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

　　A．（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明金额300万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明金额20万元；取得甲运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.5万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明金额60万元，取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元B．（2）本月销售服装，开具增值税专用发票注明价税合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装收取现金收入合计11.6万元C．（3）本月将新款服装一批发给职工作为福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元D．根据上述资料，计算该服装厂当月应纳增值税额

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